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惩处事务所违规:乱世宜用重典 - 中国会计网
信息来源:互联网 作者:互联网 更新日期:2014/9/9
湖南汇才会计师: 核心提示:在近期上市公司频频爆出造假丑闻的背景下,证监会对审计失职的相关审计机构及会计师给予处罚,无疑具有一定的警示作用。 近日…
湖南汇才会计师: 核心提示:在近期上市公司频频爆出造假丑闻的背景下,证监会对审计失职的相关审计机构及会计师给予处罚,无疑具有一定的警示作用。

近日,中国证监会对涉莲花味精信息披露及会计处理违法违规案的亚太(集团)会计师事务所(下称亚太所)及该所的秦喜胜、赵强、张向红等几名注册会计师开出罚单。其中,证监会对亚太所给予警告,没收其从莲花味精2007年、2008年年报审计项目所得收入132万元,并罚款132万元;对秦喜胜、赵强、张向红三人给予警告,并对前二人分别罚款4万元、3万元。

证监会称,对于2007年、2008年莲花味精将两笔未到位的政府补助入账、虚增利润事项,亚太所会计师未履行多项审计程序,包括:注册会计师对于公司相关债务的真实性、交接手续、可收回性均没有履行相应的审计程序;在对公司相关财务收支科目、银行存借款科目的审计中,没有获得相关关联公司、银行的函证或合同,没有对相关事项实施必要的审计程序。

证监会认为,亚太所未能发现莲花味精两笔政府补助未到位和银行贷款实际未转移的事实,而对公司2007年、2008年年报出具了标准无保留意见,使其当年得以成功虚增利润,系注册会计师专业判断错误和审计程序不到位、审计证据不充分所致。

在近期上市公司频频爆出造假丑闻的背景下,证监会对审计失职的相关审计机构及会计师给予处罚,无疑具有一定的警示作用。此前,业内一直呼吁,必须提高违法成本,以遏制上市公司财务造假行为,而除了上市公司,为财报背书的审计机构也应承担相应责任。

审计机构作为上市公司财务报告合规性、真实性的把关者,其审计结果对投资者的投资行为具有较强的指导意义。而倘若审计机构不尽职尽责,甚至与一些上市公司同流合污或为造假出谋划策,则会给投资者的利益和市场的风气带来巨大损害。

长期以来,被媒体质疑的上市公司财务问题时常发生,一旦证实,那些给涉嫌财务造假的上市公司出具标准审计报告的审计机构自然脱不了干系。从银广夏、郑百文到绿大地、新大地,无不存在审计机构没尽责审计的情况,其中个别案例中甚至出现了注册会计师主动充当上市公司欺诈和造假“军师”的现象。

笔者认为,为了敦促审计机构更好的尽职尽责,有关部门应进一步加大对于严重违法违规案件的民事和刑事处罚力度,比如对于一些情节严重的欺诈发行案件,审计机构应承担连带赔偿责任,而注册会计师则应承担相应的刑事责任。同时,对一般违法违规行为也应加强行政处罚,比如在本案中,亚太所及有关注册会计师虽然没有与上市公司同流合污的明显痕迹,但是其审计工作实在过于失察,没有与有关政府部门、关联公司和银行中任何一方进行必要的沟通,而使莲花味精能造假成功,所以笔者认为应对该事务所和相关会计师处以两年的证券市场进入的处罚。

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客服专员

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